En las finanzas, una ganancia sobre el capital es el beneficio que resulta de la venta o del intercambio de un activo fijo sobre su precio de compra. Si el precio del activo fijo ha disminuido en vez de apreciado, esto se llama una pérdida de capitales del . Las ganancias sobre el capital ocurren en ambos activos verdaderos, tales como característica, así como activos financieros, tales como acción o el enlaza . ramificaciones del impuesto Impuesto de ganancias sobre el capital Bajo sección 1222 del código impositivo de Estados Unidos, el aumento o la pérdida de la venta o del intercambio de un activo fijo es una ganancia o una pérdida sobre el capital. Por el asunto 409 del impuesto del IRS, " Casi todo que usted posee y que utiliza para personal o los propósitos de inversión son un activo fijo. Los ejemplos son su hogar, mobiliario del hogar, y acción o enlaces llevados a cabo en su account." personal; Si una persona vende un activo fijo para más que él o ella pagó él, el aumento es imponible. Sin embargo, para personal-utilizar los activos fijos, tales como un automóvil personal, una pérdida de capitales no es deducible.

Largo plazo contra a corto plazo

Generalmente, los activos fijos apreciados que son vendidos por un individuo después de ser sostenido más de un año (ganancia sobre el capital de largo plazo) serán gravados a un índice máximo de el 15%. Para los pagadores de impuestos la ganancia menos de $15.000 de la imposición fiscal en ganancias sobre el capital de largo plazo es el solamente 5% y será anualmente el 0% después de 2008. Para la venta de collectibles y de la acción de la pequeña empresa, el índice de impuestos para los individuos es un máximo de el 28%. Los activos fijos apreciados que son vendidos por los individuos después de ser sostenido menos de un año (ganancia sobre el capital a corto plazo) serán gravados como renta ordinaria, que se levanta tan arriba como 39.6% en el sistema fiscal progresivo de los E. Las ganancias sobre el capital por las entidades gravadas como corporaciones no reciben el trato preferente, y se gravan a un índice máximo del 35 por ciento.

Realizado contra sin realizar

Las ganancias sobre el capital pueden ser realizadas o sin realizar. Las ganancias sobre el capital observadas ocurren cuando la venta o el intercambio real del activo volvió más dinero que el precio de compra (según lo ajustado según la depreciación y otros factores). Las ganancias sobre el capital sin realizar ocurren cuando se sabe que el activo ha apreciado en valor, pero el activo no se ha vendido todavía; el aumento es solamente potencial.

En los Estados Unidos, las ganancias sobre el capital sin realizar no están generalmente conforme al impuesto sobre la renta . Hay, sin embargo, ciertas excepciones a esta regla general. Por ejemplo, requieren a los distribuidores autorizados en seguridades reconocer renta anualmente en el aprecio de las seguridades llevadas a cabo como inventario. Ganancias sobre el capital se observan que que (y los aumentos sin realizar se tratan según lo observado bajo reglas especiales discutidas arriba) estar generalmente conforme a impuesto, a menos que una cierta disposición del código proporcione que esos aumentos no necesitan ser reconocidos actual para los propósitos de impuesto. Tales provisiones incluyen, por ejemplo, una exclusión de la renta gruesa para los primeros $250.000 en el caso de los pares casados que archivan en común) de ganancia sobre el capital observada en la venta de una residencia principal.

Compensación de la pérdida de capitales

En impuestos en los Estados Unidos, las ganancias sobre el capital están conforme a impuesto de ganancias sobre el capital, pero si un pagador de impuestos ha sufrido de pérdidas de capitales en el mismo año, él puede compensar los aumentos con las pérdidas para reducir su renta imponible. Si las pérdidas exceden los aumentos, después hasta $3.000 se pueden deducir para compensar impuesto federal sobre renta ordinaria cada año. Si usted tiene las pérdidas netas totales que son más que el límite anual en deducciones de la pérdida de capitales, usted puede transportar la parte inusitada al próximo año y tratarla como si usted la hubiera incurrido en en ese el próximo año. Cuando usted transporta una pérdida, sigue siendo de largo plazo o a corto plazo. Una pérdida de capitales de largo plazo que usted transporta al año de impuesto próximo reducirá que las ganancias sobre el capital de largo plazo del año antes de que reduzca que las ganancias sobre el capital a corto plazo del año. Así cualquier pérdida de capitales restante puede ser " Forward" llevado; al próximo año y demandado como una pérdida de capitales contra ambas ganancias sobre el capital y hasta $3.000 contra renta en la declaración de impuestos de ese año etc. Si la parte de la pérdida es todavía inusitada, usted puede transferirla a años posteriores hasta que se consuma totalmente, o hasta la muerte del individuo que incurrió en la pérdida.

Venta de la residencia principal

Una ganancia sobre el capital en la venta de una residencia principal es trato especial producido para los propósitos federales del impuesto sobre la renta. Los vendedores casados de una residencia principal pueden excluir generalmente hasta $500.000 del aumento ($250.000 de aumento en el caso de solos individuos) de renta gruesa, con tal que las propiedades inmobiliarias fueran utilizadas como la residencia primaria de los vendedores por lo menos dos años durante la conclusión de cinco años del período con la fecha de la venta.

7 pilares de tratamiento de la ganancia sobre el capital

7 pilares de la ganancia sobre el capital Treatment⁵ para decidir si las características estaban para los propósitos de inversión o sobre todo para la venta a los clientes en el curso ordinario de su comercio o negocio y el tratamiento por lo tanto autorizado de las ganancias sobre el capital bajo §§ 1201 de I.
(1) la naturaleza y el propósito de la adquisición de la característica y de la duración de la propiedad;
(2) el grado y la naturaleza de los esfuerzos del pagador de impuestos para vender la característica;
(3) el número, el grado, la continuidad y la substancialidad de las ventas;
(4) el grado de subdividirse, de convertirse, y de la publicidad para aumentar ventas;
(5) el uso de una oficina de negocio para la venta de la característica;
(6) el carácter y el grado de supervisión o de control ejercitaron por el pagador de impuestos sobre cualquier representante que vendía la característica; and
(7) el tiempo y el esfuerzo el pagador de impuestos habitual dedicado al sales.

El para más información considera por favor el Byram v. Estados Unidos

Calificaciones para las imposiciones fiscales preferenciales

Para calificar para las imposiciones fiscales preferenciales de §1 (h) (tarifa máxima de las ganancias sobre el capital), un individuo debe tener una “ganancia sobre el capital neta,” que se defina en §1222 (11) como el exceso de ganancia sobre el capital de largo plazo neta sobre el capital a corto plazo loss.⁵ de la red del `según §1222 (1) - (4), para tener una ganancia sobre el capital de largo plazo neta, el pagador de impuestos debe haber sostenido el activo fijo para más de un year.⁶

Determinando la imposición fiscal apropiada basada en la naturaleza de ganancias sobre el capital

Las ganancias sobre el capital no son todas gravadas a la misma tarifa. Cuatro imposiciones fiscales separadas están disponibles para las ganancias sobre el capital. La tarifa aplicable a un aumento particular depende de la renta total del pagador de impuestos y de la naturaleza de la ganancia sobre el capital.

(1) la tarifa del 5% para la ganancia sobre el capital neta ajustada de los pagadores de impuestos con ingresos inferiores : Un pagador de impuestos con una renta de $31.850 (actual el margen del tramo impositivo del 15%) o menos (cantidad incluyendo de ganancia sobre el capital) verá sus aumentos capitales gravados a una tarifa del 5%.

(2) la tarifa del 15% para la ganancia sobre el capital neta ajustada restante : La renta total del pagador de impuestos excede una vez de $31.850 (el margen del tramo impositivo del 15%), la porción de ganancias sobre el capital que compongan el exceso sean gravadas a un índice de el 15%. Cualquier ganancia sobre el capital debajo de la línea $31.850 todavía se grava en el 5%, y el resto de la ganancia sobre el capital que ha terminado esa línea está conforme a la tarifa del 15%.

(3) la tarifa del 25% para el Sec de Unrecaptured. 1250 aumento : Una tarifa plana de las ganancias sobre el capital del 25% se impone ante " supuesto; gain" unrecaptured 1250;. Este tipo de aumento ocurre solamente donde la ganancia sobre el capital neta consiste en en parte el aumento que se presenta de la venta o del intercambio de característica verdadera despreciable usada en el negocio del pagador de impuestos o llevada a cabo para la inversión.

(4) la tarifa del 28% para Collectibles y el Sec. 1202 aumentos : Cuaesquiera ganancias sobre el capital que se presentan de la venta o del intercambio de collectibles y/o de Sec. la acción 1202 será gravada a un índice de el 28%.

Historia preferencial de ganancias sobre el capital

1921: El congreso de limitó la imposición fiscal aplicable a las ganancias sobre el capital llevadas a cabo por más de dos años a el 12. La tarifa marginal más alta para la renta ordinaria era 73 percent.⁷
1934: El congreso de cambió ganancia sobre el capital de una tarifa más baja a una deducción de modo que cuanto más de largo un pagador de impuestos sostuvo un activo fijo, menos es la cantidad de aumento estuviera conforme a taxation.⁸
1938: El congreso de invirtió a gravar el aumento entero a una tarifa preferencial tan mientras que la imposición fiscal marginal máxima en renta era el 81.1 por ciento, las ganancias sobre el capital fue gravado solamente en 15 percent.⁹
1942: la tarifa marginal más alta para la renta ordinaria vino el 91 por ciento y la tarifa para las ganancias sobre el capital vino 25 percent.¹⁰
1969: El congreso de volvió a un esquema de la deducción, permitiendo que los pagadores de impuestos excluyan el 1/2 sus ganancias sobre el capital netas. Los pagadores de impuestos en el soporte del 70% podrían limitar su impuesto de ganancias sobre el capital a 35%.¹¹
1978: El congreso de aumentó la deducción a partir del 50 al 60 por ciento, permitiendo que los pagadores de impuestos en el tramo impositivo más alto incurran en un impuesto del 28 por ciento en su gains.¹²
1986: el acto de reforma fiscal de 1986 abrogó todas las preferencias por ganancias sobre el capital. La imposición fiscal máxima aplicable a la renta ordinaria y a las ganancias sobre el capital fue fijada en 28 percent.¹³
1990: Las tarifas preferenciales de para las ganancias sobre el capital fueron restauradas cuando la imposición fiscal máxima en renta ordinaria vino el 31 por ciento, porque las ganancias sobre el capital seguían gravadas en 28 percent.¹⁴
1993: la tarifa máxima aplicable a la renta ordinaria vino el 39.6 por ciento; pero las ganancias sobre el capital seguían gravadas en 28 percent.¹⁵
1997: La imposición fiscal reducida congreso de las ganancias sobre el capital de al 20 por ciento y dio a pagadores de impuestos en el soporte del 15 por ciento una imposición fiscal de las ganancias sobre el capital de 10 percent.¹⁶
2003: los trabajos y el acto de la reconciliación de la desgravación fiscal del crecimiento de 2003 redujo la imposición fiscal para la “ganancia sobre el capital neta” a partir la 20% a el 15% y hasta el 5% para los pagadores de impuestos en el
de brackets.¹⁷ 2008: el impuesto de ganancia sobre el capital del 5 por ciento para los pagadores de impuestos en los soportes más bajos será reducido a zero.¹⁸
2011: La acción posterior ausente de de Congress, las tarifas de las ganancias sobre el capital invertirá a su
de pre-2003 levels.¹⁹

Razones de la política y contra de las tarifas preferenciales para las ganancias sobre el capital

Las tarifas preferenciales para las ganancias sobre el capital de largo plazo fueron justificadas tradicionalmente sobre la base de la inflación, porque fue pensado que una tarifa preferencial para las ganancias sobre el capital de largo plazo era necesaria acomodar para las dificultades de gravar los aumentos debido a la inflación en vez de análisis razonado económico verdadero de growth.²⁰ A segunda era que cuando el pagador de impuestos vende el activo fijo, todos los aumentos del activo están agrupados en el año de venta, así que el pagador de impuestos hace no reconocido este aprecio como acrecienta y será en un mayor riesgo que el aumento será gravado en un más alto otro análisis razonado de rate.²¹ es ése que guarda una imposición fiscal baja para las ganancias sobre el capital estimulará ahorros y la inversión por taxpayers.²² finalmente, hay una creencia que la tarifa más baja puede dar a un pagador de impuestos un incentivo para vender el activo fijo en vez de la tenencia él hasta muerte de modo que puedan recibir una base elevada para el beneficiary.²³ del pagador de impuestos

Una oposición de la política a las tarifas preferenciales para las ganancias sobre el capital de largo plazo gira alrededor de una creencia que una mejor manera existe para explicar a opositores de inflation.²⁴ de las tarifas preferenciales para el estado de las ganancias sobre el capital que puesto que los pagadores de impuestos controlan generalmente la sincronización del acontecimiento de la realización que da lugar al aumento, agrupando está lejos menos de un análisis razonado justificable y que una imposición fiscal más baja para las ganancias sobre el capital de largo plazo da un incentivo para los pagadores de impuestos a los activos fijos de la venta que pueden no ser beneficial.²⁵ además, algunos opositores creen que las tarifas preferenciales para las ganancias sobre el capital ensanchan el boquete de la desigualdad de la renta. En una recaudador de fondos para el aspirante a presidente Hillary Clinton, Warren Buffet preguntó un sistema fiscal de los E. que permite que él pague una imposición fiscal más baja que sus tarifas preferenciales recibidas comida fría de secretary.²⁶ mucho de los $46 millones que él hizo el año pasado y fue gravado en 17. Gravaron a su secretaria, que hizo $60.000, en 30 por ciento ²⁷

Otros países donde están imponibles las ganancias sobre el capital

No hay actual impuesto de ganancias sobre el capital después de un tiempo de espera de más de un año para las equidades. Sin embargo, el 10% del impuesto es aplicado para el aumento a corto plazo de las equidad-partes. Esto es aplicable solamente para las transacciones que atraen impuesto de transacción de seguridades (STT).

En fecha 2006, las partes/las equidades se consideran capital de largo plazo, si el tiempo de espera es un año o más. Las ganancias sobre el capital de largo plazo se gravan en el 10% de ganancias o el 30% de (las ganancias - deducción basada en índice de la inflación).

Se gravan las ganancias sobre el capital a corto plazo apenas mientras que cualquier otra renta y ellas se pueden negar contra pérdida de capitales a corto plazo del mismo negocio.

Mucho la otra inversión de capitales (casera, los edificios, las propiedades inmobiliarias, los depósitos de banco) se considera de largo plazo si el tiempo de espera es 3 o más años.
la India del

* Reino Unido * República Popular de China
Suráfrica
Australia
Francia
Canadá
Indonesia
España

.

Zenithic

Hauteville, Marne

Random links:

Wesley, Iowa | El poco municipio de Sauk, Minnesota | San Pedro Colombia | Ögedei Khan | Perno de horquilla