El impuesto federal del acto de las contribuciones (FICA) del seguro del es un impuesto de la nómina de pago de Estados Unidos (o empleo) impuesto por el gobierno federal ante ambos empleados y patrones para financiar la Seguridad Social y el Seguro de enfermedad - los programas federales que proporcionan las ventajas para los jubilados, el lisiado, y los niños de trabajadores difuntos. Las ventajas de Seguridad Social incluyen vejez, sobrevivientes, y el seguro ( OASDI ) de la inhabilidad ; Seguro de enfermedad proporciona ventajas de seguro del hospital.

Cómo se calcula el impuesto

Descripción

El centro en el presupuesto y las prioridades de la política indica que el tres cuartos de la paga de los pagadores de impuestos en impuestos sobre las remuneraciones que ellos hace más en impuestos sobre la renta. El impuesto de FICA se considera un impuesto regresivo sobre renta (sin la deducción estándar o la deducción personal de la exención) y se impone (por el año 2008) solamente ante los primeros $102.000 de salarios gruesos. El impuesto no se impone ante renta de inversión (tal como interés y dividendos).

" Regular" empleados (la mayoría de los asalariados)

Para 2008, la parte de empleado de la porción de la Seguridad Social del impuesto es 6.2% de remuneración gruesa hasta un límite de $102. Este límite, conocido como la base del salario de la Seguridad Social, va para arriba basado cada año en los salarios nacionales medios y, generalmente a una tarifa más rápida que el índice de precios al consumo (CPI-U). La parte de empleado de la porción de Seguro de enfermedad es 1.45% de salarios sin límite. El patrón es también obligado para los 6.45% impuestos separados de la Seguridad Social y de Seguro de enfermedad, respectivamente, haciendo el impuesto de Seguridad Social total 12.4% y el impuesto total 2.9% de Seguro de enfermedad de salarios. (La gente independiente es responsable del porcentaje entero de FICA de 15.9%), puesto que ella es el patrón y empleados; sin embargo, ver la sección en la gente independiente para más detalles.)

Si un trabajador comienza un nuevo trabajo a medio camino con el año y ha ganado ya el límite de la base del salario para la Seguridad Social, no se permite al nuevo patrón parar el que retiene él hasta que el límite de la base del salario se haya ganado con él. Hay algunos casos, tales como una transferencia del sucesor-precursor, en la cual los pagos que se han retenido ya se pueden contar hacia el total year-to-date.

Si un trabajador ha pagado en exceso hacia la Seguridad Social teniendo más de un trabajo o cambiando trabajos durante el año, ese trabajador conseguirá un reembolso cuando archivan su declaración sobre la renta federal .

Gente independiente

Un impuesto similar al impuesto de FICA se impone ante las ganancias de los individuos independientes, tales como contratistas independientes y miembros de una sociedad . Este impuesto es impuesto no por las contribuciones federales del seguro actúa sino que por el contrario por el acto de las contribuciones de la actividad por cuenta propia del de 1954, que se codifica como capítulo 2 del subtítulo A del código de la renta pública, a través (el " Impuesto Act" del SE;). Bajo acto de impuesto del SE, la gente independiente es responsable del porcentaje entero de 15.9%); sin embargo, el multiplicador 15.35% de los ingresos netos del del negocio de la actividad por cuenta propia, algo que 100% de las ganancias gruesas; la diferencia, 7.65%, es mitad de los 15.3%, y hace el cálculo justo con respecto a el de empleados (asalariados) regulares. Hace esto ajustando según el hecho de que la parte de los empleados 7.65% de su impuesto del SE está multiplicada contra un número (su renta gruesa) que no incluya el " supuesto; half" del patrón; del impuesto de actividad por cuenta propia. En palabras más simples, hace el cálculo justo porque los empleados no consiguen gravados en su contribución de patrones de la segunda mitad de FICA, por lo tanto la gente independiente no debe conseguir gravada en la segunda mitad del impuesto de actividad por cuenta propia. Semejantemente, la gente independiente también deduce mitad de su impuesto de actividad por cuenta propia (SE del horario) de su renta gruesa en la manera a la llegada su renta gruesa ajustada (AGI). Una vez más esto iguala el terreno de juego para las personas independientes con respecto a los empleados regulares, que no pagan impuesto sobre la renta general sobre su contribución de patrones de la segunda mitad de FICA, apenas pues ella no pagó a impuesto de FICA sobre él cualquiera.

Estos cálculos se hacen en el SE del horario: El impuesto de actividad por cuenta propia, aunque ése no sea fácilmente evidente a los pagadores de impuestos independientes del principiante, debido al nombre algo opaco del horario, que hace que suena como él es parte del impuesto sobre la renta federal general. Algunos pagadores de impuestos se han quejado de que el título del SE del horario se debe cambiar algo tal como " Actividad por cuenta propia FICA Tax", de modo que su separateness del impuesto sobre la renta general sea evidente, quizás no realizando que el impuesto del SE no es impuesto por las contribuciones federales del seguro actuar (FICA) en absoluto, y que ni los impuestos del SE ni los impuestos de FICA son " " de los impuestos sobre la renta; impuesto bajo capítulo 1 del código de la renta pública.

Exención para ciertos estudiantes a tiempo completo

Un caso especial en regulaciones de FICA incluye las exenciones para los trabajadores de estudiante. Los estudiantes alistaron a tiempo completo en una universidad y trabajando por horas para la misma universidad se eximen de impuestos sobre las remuneraciones de FICA, siempre y cuando su relación con la universidad es sobre todo educativa.

Historia

Antes de la Gran Depresión, estos problemas económicos eran grandes peligros a los americanos de la clase obrera:

Los E. no tenía ningún ahorro federal-gobierno-asignado por mandato del retiro; por lo tanto, para muchos trabajadores, el final de sus carreras del trabajo era el final de toda la renta.
Semejantemente, los E. no tenían ningún seguro federal-gobierno-asignado por mandato de la renta de la inhabilidad a prever los ciudadanos inhabilitados por lesiones (de bueno-trabajar-relacionado o no laboral); por lo tanto, para la mayoría de la gente, lesión de incapacidad no significó no más de renta (puesto que la mayoría de la gente tiene poco a ninguna renta excepto renta ganada del trabajo).
Además, no había seguro federal-gobierno-asignado por mandato de la renta de la inhabilidad a prever la gente incapaz de trabajar nunca durante sus vidas, tales como cualquier persona llevada con el retraso mental severo.
Finalmente, los E. no tenían ningún seguro médico federal-gobierno-asignado por mandato para los ancianos; por lo tanto, para muchos trabajadores, el final de sus carreras del trabajo era el final de su capacidad de pagar asistencia médica.

En los años 30, el nuevo contrato introdujo la Seguridad Social para rectificar los primeros tres problemas (retiro, inhabilidad lesión-inducida, o inhabilidad congénita). Introdujo el impuesto de FICA como los medios de pagar Seguridad Social.

En los años 60, el Seguro de enfermedad fue introducido para rectificar el cuarto problema (cuidado médico para los ancianos). El impuesto de FICA fue aumentado para pagar este costo.

Críticas

Papel del gobierno

Los servicios sociales de los fondos de impuesto de FICA que generalmente se consideran una red de seguridad para los minusválidos y los jubilados. Los ciudadanos de las fuerzas del impuesto para hacer dos cosas que mucha gente elige a menudo no hacer para sí mismos hasta demasiado tarde: comprar el seguro contra riesgos y ahorrarlo para el retiro. La carencia del dinero del seguro y del retiro tendría poco efecto en alguna gente (es decir, gente relativamente rica, o la gente no-rica que seguía non-disabled a través de sus carreras de trabajo, después muerta pronto después del retiro). Sin embargo, la carencia del seguro y del dinero del retiro fiable llevaría a la pobreza entre mucha otra gente (es decir, la gente no-rica que sufrió inhabilidad, o la gente no-rica que seguía siendo non-disabled a través de sus carreras de trabajo, después vivió muchos años después del retiro).

Una crítica del sistema es que fuerzan a los trabajadores a contribuir a éstos servicio-que estos servicios no se deben asignar por mandato por la ley, y que la sabiduría de usar la autoridad del gobierno para forzar la financiación de tales programas es discutible. Si estuvo ida a sus propios dispositivos, alguna gente no podría comprar seguro adecuado o ahorrarlo para el retiro. Aunque esto llevara a la pobreza entre alguna fracción de la población, los críticos sostienen que el ideal de la libertad individual permite que una tome tales decisiones.

Otros críticos no preguntan que el gobierno debe asignar la existencia por mandato de los ahorros del seguro obligatorio y del retiro, pero no convienen que el gobierno sí mismo debe funcionar con los programas. Sostienen que el gobierno debe suministrar simplemente el mandato y dejar a instituciones comerciales suministrar los servicios, permitiendo las ventajas pone para funcionar. Una analogía es seguro de automóvil; aunque algunos estados asignen que por mandato los conductores tienen seguro de automóvil, el gobierno estatal sí mismo no es la compañía de seguros. Las compañías comerciales suministran el servicio, compiten entre sí, y son motivadas por beneficio. Este método es considerado preferible, por un cierto mercado libre aboga, bajo teoría que la competición y el beneficio, como poderes de la mercado, motivan a compañías para funcionar correctamente y eficientemente. Algunos americanos, por lo tanto, sienten que los programas de la Seguridad Social y de Seguro de enfermedad podrían beneficiarse de seguir el modelo de “gobierno-mandato-pero-industria-proveen”. Por esta discusión, los programas se podrían ejecutar por la colección continua del impuesto de FICA, pero también de dar a trabajadores opciones sobre qué métodos de la compañía y de la inversión de seguros utilizan.

Los discusiones recientes en el congreso se centran en la opción de los ciudadanos de donde invertir sus fondos de la Seguridad Social, pues las vueltas del gobierno en las vueltas mucho más pequeñas impuestas de la producción de la inversión que ser ganado permitiendo su inversión selecta en el mercado privado. Alguna gente afirma eso que pone tales programas públicos cruciales en manos privadas haría los programas públicos dichos vulnerables a la avaricia y a los caprichos de empresarios privados. En esta discusión, un empresario que encuentra el interés de los ciudadano-consumidores el estar en conflicto con su-ella para poseer beneficio corporativo puede sacrificar el interés público a favor de beneficio privado.

Regresivo

El componente de la Seguridad Social del impuesto de FICA generalmente se considera el regresivo, significando que regresa la imposición fiscal eficaz (las disminuciones) como la renta aumenta. El componente de la Seguridad Social es realmente los impuestos únicos para los niveles de salario bajo base del salario de la Seguridad Social (véase el " Regular" empleados arriba). Pero puesto que no hay impuesto debido en salarios sobre el límite de la base del salario, la imposición fiscal disminuye con eficacia mientras que aumento salarial más allá de ese límite. Es decir para los niveles de salario sobre el límite, la cantidad absoluta del dólar de impuesto debió sigue siendo constante; puesto que este número (el numerador) sigue siendo constante mientras que los aumentos del denominador (el nivel de salario), la imposición fiscal eficaz disminuyen constantemente mientras que los niveles de salario aumentan más allá del límite de la base del salario.

Algunos críticos disputan esta clasificación. Sostienen que puesto que las ventajas de Seguridad Social se vuelven eventual a los pagadores de impuestos, con interés, bajo la forma de ventajas de Seguridad Social, el regressiveness del impuesto es con eficacia negated-i., el pagador de impuestos vuelven lo que él o ella pone en el sistema de seguridad social. Además, las ventajas de Seguridad Social son " vuelto; progressively" - es decir, lo hacen los individuos con los salarios medios de un curso de la vida más bajo reciben una ventaja más grande (como porcentaje de su renta del salario medio del curso de la vida) que los individuos con los salarios medios de un curso de la vida más alto. Esto significa que, según la opinión de los críticos, el efecto neto del sistema de seguridad social es progresivo. Un argumento contrario a estas críticas es que las críticas asumen que cada individuo vivirá bastante tiempo (o ser inhabilitado bastante tiempo) para recibir una vuelta completa de sus contribuciones de Seguridad Social. Si no lo hace una proporción grande, después una porción grande de los restos del impuesto unreturned, y el impuesto sigue siendo regresivo.

Además, para mismo los individuos del sueldo bajo sin niños, el crédito del impuesto sobre la renta ganada funciona como reembolso eficaz de los impuestos de FICA, puesto que la cantidad del crédito se calcula para ser congruente con la cantidad retenida de los salarios del individuo, hasta cierto nivel. El crédito elimina y desaparece en conjunto en los niveles de un salario más alto.

Ver también

Plan de la cafetería
FairTax — Oferta para substituir impuestos de FICA
Forma W-2
Impuesto sobre la renta
Contribución, (NIC) un impuesto similar del seguro nacional en el Reino Unido
FICO, siglas similar-que suenan en el mundo de las finanzas personales que la gente confunde a veces con FICA

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