Los impuestos sobre venta son los impuestos al consumo cargados en el punto de la compra para ciertos los bienes y servicios. El impuesto es fijado generalmente como porcentaje por el gobierno que carga el impuesto. Hay generalmente una lista de las exenciones que el impuesto se puede incluir en el precio ( Impuesto-inclusivo) o agregar actualmente la venta ( Impuesto-exclusivo).
Ideal, los impuestos sobre venta son justos, tienen una alta tarifa de la conformidad, son difíciles de evitar, se cargan exactamente una vez en cualquier un artículo, y son simples calcular y simple recoger. Los impuestos sobre venta convencionales o al por menor intentan alcanzar esto cargando el impuesto solamente en el usuario final final, desemejante de un impuesto de los recibos gruesos impuesto en el negocio intermedio que compra los materiales para la producción o los gastos de explotación ordinarios antes de entregar un servicio o el producto al mercado. Esto previene el " supuesto del impuesto; cascading" o " pyramiding, " en cuál se grava un artículo más de una vez mientras que hace su manera de la producción a la venta al por menor final. Hay varios tipos de impuestos sobre venta: Impuestos del vendedor o del vendedor, impuestos de impuesto sobre art3iculos de comercio interior del consumidor, impuestos de transacción al por menor, o impuestos sobre el valor añadido.
Efecto sobre consumidores
Los impuestos sobre venta son considerados por alguno ser el impuesto regresivo ; es decir, la gente del sueldo bajo tiende a pasar un mayor porcentaje de su renta en ventas imponibles (usar un calendario seccionado transversalmente) que gente de una renta más alta. Sin embargo, se deriva este cálculo cuando el impuesto pagado es dividido no por la base impositiva (la cantidad pasada) pero por la renta, que se discute para crear una relación arbitraria. Si todas las compras están conforme a la misma imposición fiscal, la imposición fiscal sí mismo es plana con la gente de una renta más alta que paga más impuesto pues consumen más. Mientras que el impuesto sobre el gasto como un porcentaje de la renta gruesa puede ser regresivo, las imposiciones fiscales eficaces puede ser el progresivo en la consumición debido a las exenciones o a las rebajas. Si se van los impuestos sobre venta a ser relacionados con la renta, después la renta no gastada se puede tratar como Tax-deferred (ahorros del gasto en un punto posterior a tiempo), en cuya hora se grava. Los impuestos sobre venta excluyen artículos o proporcionan a menudo rebajas en un esfuerzo para crear efectos progresivos. En muchas localizaciones, " necessary" los artículos tales como alimento, ropa, o medicamentos de venta con receta no preparados están exentos de impuestos sobre venta aliviar la carga en los pobres. Otros consideran los impuestos sobre venta preferibles desde ellos gravan solamente la consumición, que crea un incentivo para los ahorros y la inversión .Un tipo relacionado de impuesto es el impuesto de valor añadido o IVA. Es un sistema en el cual todo el mandato de los negocios grava en sus ventas pero también se consolidan la cantidad de IVA remitida por sus surtidores. Además de evitar la conexión en cascada, bajo IVA no hay necesidad del gobierno de determinar qué ventas son imponibles y cuál no es, desde todas las ventas de --venta al por menor, venta al por mayor e intermedio--se gravan. Algunos o todos estos impuestos puede ser consolidado pero genera mucho papeleo (y renta). El papeleo del IVA puede ser pesado pero sigue siendo una fuente importante de renta de impuesto para la mayor parte de la unión europea, México y otros países que cargan en promedio una tarifa de 15-25% IVA. Los impuestos sobre venta canadienses se extienden a partir de la 0% en Alberta a 16.6% eficaces en Isla del Principe Eduardo en donde los impuestos sobre venta también se aplican federales el los bienes y servicios gravan .
La mayoría de los países en el mundo tienen impuestos sobre venta o impuestos sobre el valor añadido en absoluto o varios de los niveles del nacional, del estado, del condado o del gobierno municipal. Los países en el occidental Europa, especialmente en el Escandinavia tienen algunos de los impuestos valorar-agregados más altos del mundo. El Noruega, el Dinamarca y el Suecia tienen las cubas más altas en el 25% aunque las tarifas reducidas se utilicen a veces. En algunos países, hay los niveles múltiples de gobierno que cada uno impone impuestos sobre venta. Por ejemplo, los impuestos sobre venta en el Chicago son el 9%, consistiendo en el estado del 5%, 2.75% condados y autoridad regional del transporte del 1%. Y en Baton Rouge, Luisiana, el impuesto es el 9%, consistiendo en el estado del 4% y la tarifa local del 5%. 1 sin embargo, no hay impuestos sobre venta a escala nacional en los Estados Unidos.
Desde los años 90, la idea de substituir el impuesto sobre la renta por impuestos sobre venta nacionales se ha flotado en el Estados Unidos ; muchas de las ofertas reales incluirían el donante cada hogar de una rebaja anual, pagada en las instalaciones mensuales, equivalentes al porcentaje del impuesto (que varía a partir la 15% a el 23% en la mayoría de los casos) multiplicado por el nivel de pobreza basado en el número de personas en el hogar, en un esfuerzo para crear un efecto progresivo sobre la consumición. Mientras que muchos observadores políticos consideran las ocasiones alejadas para tal cambio, el acto de FairTax ha atraído a más copatrocinadores que cualquier otra cuenta fundamental de la reforma fiscal introducida en la cámara de representantes .
En los Estados Unidos, si un consumidor compra las mercancías de una salida - del vendedor del estado, el estado del consumidor puede no tener jurisdicción sobre la salida - del vendedor del estado y de ningunos impuestos sobre venta serían debidas. Sin embargo, el estado del cliente puede compensar el rédito perdido de los impuestos sobre venta cargando al consumidor que un impuesto de uso en una cantidad igual a los impuestos sobre venta evitó. Por ejemplo, si una persona compra una computadora de una tienda al por menor del ladrillo-y-mortero local, el almacén cargará los impuestos sobre venta del estado. Sin embargo, si esa persona compra una computadora sobre el Internet o de una salida - de vendedor el pedido por correo del estado, los impuestos sobre venta no pueden aplicarse a la venta, pero la persona podría deber un impuesto de uso sobre la compra. Algunos estados pueden también cargar un impuesto de uso en la transferencia del instalar de mercancías usadas tales como automóviles, barcos y otros bienes de consumo.
Debido a exenciones, no todos los se gravan bienes y servicios.
Planeamiento de los impuestos sobre venta
En los Estados Unidos, el planeamiento corporativo de los impuestos sobre venta puede incluir el siguiente:Determinación de maneras de reducir legalmente la cantidad de impuesto debida en una transacción. Por ejemplo, cómo una compañía estructura sus facturas pueden afectar a la imponibilidad de la transacción entera. En muchos estados un artículo puede convertirse en imponible si no indicado por separado en la factura.
Revisión de las compras de la compañía para determinar qué activos pueden calificar para las exenciones. Encontrar exenciones pasadas por alto da lugar a menudo a ahorros significativos.
Revisión periódica de procedimientos referentes ventas y la reunión y a la retención de los datos del impuesto de uso de modo que la documentación justificativa apropiada, incluyendo certificados de la exención y de la reventa, esté disponible en caso de intervención de estado.
Ver también
Impuestos sobre venta en CanadáImpuestos sobre venta en los Estados Unidos
El e impuesto de los bienes y servicios (Australia)
Intervención de los impuestos sobre venta
FairTax
Impuestos únicos
Impuesto sobre la renta
Impuesto de los recibos gruesos
Impuesto sobre el valor añadido
Impuesto de impuesto sobre art3iculos de comercio interior
Impuesto progresivo
Impuesto regresivo
Impuesto de volumen de ventas
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