La malversación es la apropiación fraudulenta de una persona a su propio uso de la característica o del dinero confiado al cuidado de esa persona pero poseído por algún otro. Por ejemplo, un vendedor o el cajero puede desfalcar el dinero de su patrón, un funcionario puede desfalcar fondos del Hacienda, o un pastor puede desfalcar fondos de una iglesia.

La malversación diferencia de la ratería de dos maneras. Primero, en la malversación, una conversión real debe ocurrir; en segundo lugar, el tomar de la original no debe ser Trespassory es decir, que el malversador debe haber tenido la derecha de poseer el artículo, y utilizado esa posición de la confianza para convertir la característica. La malversación puede extenderse mismo del menor de edad, implicando solamente mismo una pequeña cantidad, a inmenso, implicando mismo granes cantidades y esquemas muy sofisticados.

La conversión requiere que el hurto interfiera seriamente con la característica, algo que apenas la vuelve a poner. Como en ratería, la medida no está por el aumento al ladrón, sino la pérdida al dueño verdadero. La malversación fue creada estatutario para ocuparse de las situaciones donde el hurto podría ocurrir mientras que el ladrón mismo era innocent de la ratería - típicamente debido a el " possession" legal; elemento. Es decir, la malversación completa los espacios en blanco donde no puede la ratería.

La malversación implica a veces la falsificación de expedientes para encubrir el hurto. Los malversadores roban comúnmente relativamente pequeñas cantidades en varias ocasiones durante un largo periodo, aunque algunos malversadores roben una gran cantidad inmediatamente. Algunos esquemas muy acertados de la malversación han continuado durante muchos años antes de ser detectado debido a la habilidad del malversador en la disimulación de la naturaleza de las transacciones.

Uno de los métodos mas comunes de malversación es la renta del debajo-informe, y embolsa la diferencia. Por ejemplo, en 2005, encontraron a varios encargados Aramark del prestatario de servicios para ser beneficios del underreporting de una cadena de localizaciones de la máquina expendedora en los Estados Unidos del este. Mientras que la cantidad robada de cada máquina era relativamente pequeña, la cantidad total tomada de muchas máquinas sobre una longitud del tiempo era muy grande.

Otro método es crear una cuenta falsa del vendedor, y suministrar el falso manda la cuenta a la compañía que es desfalcada de modo que los cheques se cortan que aparezcan totalmente legítimos. Otro más método es crear a los empleados fantasmas, que entonces se pagan con los cheques de nómina de pago.

Los 3ultimos dos métodos se deben destapar por intervenciones rutinarias, pero no son a menudo si la intervención no es suficientemente profundizada, porque el papeleo aparece estar en orden. El primer método es más fácil detectar si todas las transacciones están al lado del cheque o del otro instrumento, pero si muchas transacciones están en efectivo, es mucho más difícil identificar. Los patrones han desarrollado un número de estrategias para ocuparse de este problema. De hecho, las cajas registradoras fueron inventadas apenas por esta razón.

---- Consecuencias de impuesto del de la malversación

Los ingresos de la malversación se deben incluir en renta gruesa a menos que el malversador compense el dinero en el mismo año fiscal. El congreso ha gobernado que legal así como aumentos ilegales ser incluible en renta gruesa y que es inconsecuente que un malversador puede carecer título a las sumas él se apropia.” Cuando el malversador vuelve los fondos de la víctima directo o indirectamente (es decir restitución) entonces el malversador puede tener una reducción en renta imponible.

Sin embargo, si un malversador corporativo puede demostrar cuatro cosas, después ellas no necesitar incluir los fondos desfalcados en renta:

“Donde un pagador de impuestos retira fondos de una corporación 1) que él se preponga completamente compensar y 2) que él espera con certeza razonable que él podrá compensar, 3) donde él cree que sus retiros serán aprobados por la corporación, y 4) donde él hace una asignación pronto de activos suficiente asegurar la cantidad debida, él no realiza renta en los retiros bajo prueba de James.