Un plan 529 es un vehículo de inversión tax-advantaged en el Estados Unidos diseñados para animar el ahorro para los costos de una educación más alta futuros de un beneficiario señalado. Se nombra después de la sección 529 del código de la renta pública. El comportamiento detallado de 529 planes es determinado por la legislación del estado, y mientras que la mayoría de los planes permiten a inversionistas fuera del estado, puede haber ventajas de impuesto significativas de estado y otras ventajas, tales como oportunidades de la concesión que emparejan y de la beca, protección contra acreedores y exención de cálculos de ayuda económica del estado, para los inversionistas que invierten en 529 planes dentro de su estado de la residencia.

Hay dos tipos de 529 planes: pagado por adelantado y ahorros.
Los planes pagados por adelantado permiten que uno compre créditos de la cuota, a las tarifas de hoy, para ser utilizado en el futuro. Por lo tanto, el funcionamiento se basa sobre la inflación de la cuota.
Los planes de los ahorros son diferentes en que todo el crecimiento está basado sobre el funcionamiento del mercado de las inversiones subyacentes, que consisten en típicamente los fondos mutuos la mayoría oferta de 529 planes de los ahorros una variedad de opciones edad-basadas de la asignación del activo donde las inversiones subyacentes llegan a ser tan más conservador que el beneficiario consigue más cercano a universidad-edad. También ofrecen las opciones riesgo-basadas de la asignación del activo donde las inversiones subyacentes mantienen el mismo cociente de la equidad-a-fijo-renta sin importar la edad del beneficiario. Muchos planes de los ahorros también ofrecen un valor estable o una opción garantizada diseñada para proteger el principal de un inversionista mientras que preven un cierto crecimiento de la inversión, mientras que otros ofrecen inversiones en certificados del depósito .

Los planes pagados por adelantado se pueden administrar por los estados o las instituciones de una educación más alta. Los planes de los ahorros se pueden administrar solamente por los estados. Aunque los estados administren planes de los ahorros, el mantenimiento de registros y los servicios administrativos para muchos planes de los ahorros se delegan generalmente a la compañía del fondo mutuo o a la otra compañía de los servicios financieros.

Con el acto de la reconciliación del desarrollo económico y de la desgravación fiscal de 2001 (EGTRRA), 529 planes consiguieron sus ventajas actuales de la prominencia y de impuesto. Antes de EGTRRA, las distribuciones a partir de 529 planes para los costos de una educación más alta calificados fueron gravadas a la tarifa federal del impuesto sobre la renta del beneficiario . Después de EGTRRA, las distribuciones a partir de 529 planes para los costos de una educación más alta calificados están exentas de impuesto sobre la renta federal. Las 529 provisiones del plan de EGTRRA, fijadas original para expirar en 2010 debido a una disposición de la puesta del sol, fueron adoptadas permanentes por el acto de la protección de la pensión de 2006 .

Ventajas

Todo el dinero crece renta federal y del estado exenta de impuestos.
El sostenedor de cuenta conserva el control de los activos dentro del programa sin importar la edad del beneficiario.
El beneficiario puede ser cambiado en cualquier momento a otro miembro de la familia del beneficiario.
Muchos estados eximen retiros del impuesto sobre la renta de estado para los costos de una educación más alta calificados.
El dinero se puede utilizar para pagar la cuota, honorarios, sitio, tablero, libros, fuentes y el equipo required.
Altos límites máximos de la contribución.
Las contribuciones están exentas del regalo y de los impuestos de estado si se cumplen ciertos criterios. Los dueños de la cuenta pueden hacer una contribución de la suma global de hasta $60.000 por beneficiario o $120.000 si limadura casada en común y evitan incurrir en un regalo imponible en esta cantidad eligiendo para utilizar cinco años de la exclusión anual todos del impuesto de regalo en un año. Después de usar esta disposición, la exclusión anual no puede ser utilizada hasta que el período de cinco años haya pasado. Si un donante muere en el plazo de esos cinco años, una cantidad pra rata del regalo invertirá de nuevo a su estado y será tratada como regalo imponible. Después del período de espera de cinco años, 529 activos de plan no son parte del estado imponible del dueño o el beneficiario.
Los activos dentro de 529 planes se protegen a menudo contra bancarrota dentro del estado que ofrece el plan.
La mayoría de los planes tienen límites mensuales mínimos muy bajos de la contribución el hacer de ellos atractivos a todas las familias sin importar el nivel de ingresos.
Cada estado ofrece un ninguno-honorario, la opción del bajo costo que puede ser abierta entrando en contacto con el plan directo.

Las ventajas del impuesto sobre la renta han contribuido perceptiblemente a su renombre como una herramienta de los ahorros de la universidad.

Mientras que los estados administran varios planes, uno no tiene que alistar en los planes de sus estado-de-residencias. Paga comparar al alistar. En algunos casos, hacia fuera - de planes del estado puede ofrecer mejores opciones del fondo y bajar los costes totales de la gerencia para esos fondos que su propio estado que pueda más que compensar cualquier ventaja adicional que el plan de su propio estado ofrezca a residentes.

529 planes son a menudo una inversión sabia para las familias con los niños jovenes, incluso si no es cierta los niños irá a la universidad. Si los niños no buscan una educación más alta, los fondos se pueden utilizar para los costos educativos calificados de otros miembros de familia. Pueden también ser retirados para otros propósitos - sin embargo, las ganancias estarán conforme a impuesto sobre la renta y a una pena adicional.

Desventajas

Un artículo en compartimiento de la pizarra demostró que los altos honorarios asociados a estos planes les hacen las herramientas menos eficaces del ahorro que fondos más tradicionales. Un análisis más reciente concluyó que mientras que algunos 529 han mejorado reduciendo honorarios y costos y ofreciendo más opciones de la inversión, unos 529 planes todavía carga los honorarios desorbitados que niegan con eficacia las ventajas de impuesto del plan. Por ejemplo, uno de los planes de Luisiana cargó $19 muy modestos durante 10 años, mientras que uno de 529 planes de Montana manejados por la vida pacífica cargada tanto como el 35% de la inversión original del comprador durante un período de 10 años.

Mientras que el número y los tipos de 529 planes está creciendo, no todos los vehículos de inversión están disponibles en la forma 529. Por ejemplo, los inversionistas musulmanes todavía no tienen 529 planes que inviertan según principios islámicos de las actividades bancarias (véase el artículo debajo de " Valoración de niños, de conocimiento y de Money"). Gradualmente, otros tipos de social responsables invirtiendo opciones de están estando disponibles ahora, por ejemplo los planes disponibles en C. de California, de Illinois, de Missouri, de Pennsylvania y de Washington.

El dinero retirado de un plan 529 que no esté pasado en costos elegibles de la universidad estará conforme a impuesto sobre la renta. La porción de las ganancias de tal retiro estará además conforme a una pena de impuesto federal adicional del 10%.

Ver también

Cuentas de ahorros de la educación de Coverdell * regalos uniformes al acto de los menores de edad
Transferencias del uniforme al acto de los menores de edad
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